В октябре у предпринимателей чуть больше хлопот, связанных с налогами, чем в некоторых других месяцах года. К ежемесячным добавляются платежи и отчеты за III квартал. 

До 12 октября организации и ИП, привлекающие работников, вправе направить в налоговую инспекцию уведомление для единого налогового платежа о сумме НДФЛ за работников за период с 23.09.2023 до 09.10.2023. С октября эти уведомления можно направлять дважды в месяц (как выплаты зарплаты). Но можно сдавать как раньше – один раз в месяц до 25-го числа.

До 16 октября организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают страховые взносы в Социальный фонд. 

До 20 октября импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги и сдают декларацию. 

До 25 октября:

- ИП и главы КФХ на ОСН уплачивают аванс по НДФЛ за себя за 9 месяцев 2023 года (новые КФХ не платят налог первые 5 лет по пункту 14 статьи 217 НК);

- организации и ИП на УСН направляют уведомление для единого налогового платежа о сумме аванса по УСН за 9 месяцев;

- организации и ИП, привлекающие работников сдают:

          - расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию;

          - уведомление для единого налогового платежа о суммах НДФЛ и страховых взносов за работников в налоговую;

          - расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию;

         - персонифицированные сведения о физлицах в налоговую (в октябре этот отчет можно не сдавать, поскольку сдается расчет по страховым взносам с теми же данными);

         - форму ЕФС-1 о взносах на травматизм в отделение СФР.

- организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль;

- организации и ИП на ОСН и ЕСХН сдают декларацию по НДС, если не используют освобождение от НДС по пункту 1 статьи 145 НК;

- организации, имеющие недвижимость / транспорт, направляют уведомление для ЕНП о сумме аванса по налогу на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу;

- организации и ИП на АвтоУСН, уплачивают налог за сентябрь;

- производители подакцизных товаров (алкоголя, винограда, сигарет, сахаросодержащих напитков, медизделий, автомобилей, мотоциклов, моторного масла и других) сдают налоговую декларацию;

- организации и ИП, которые не платят НДС, но проводили в III квартале операции с импортными товарами, подлежащими прослеживаемости (покупали, продавали, получали или передавали мониторы, холодильники, стиральные машины, детские коляски или автокресла, проекторы, телеприставки или спецтехнику из перечня – кроме импорта и экспорта), сдают в налоговую инспекцию отчет об операциях с такими товарами. 

До 30 октября:

- самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход;

- организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают за них НДФЛ и страховые взносы;

- организации и ИП на УСН уплачивают аванс за 9 месяцев;

- организации и ИП на ОСН и ЕСХН уплачивают НДС (если не используют освобождение по п. 1 ст. 145 НК);

- организации на ОСН уплачивают аванс по налогу на прибыль;

- организации, имеющие недвижимость или транспорт, уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогу.

- производители подакцизных товаров уплачивают акцизы. 

В октябре вступают в силу несколько изменений в законах для бизнеса:

Неквалифицированная подпись для ИП

С 1 октября индивидуальные предприниматели смогут использовать неквалифицированную электронную подпись для бумаг, направляемых в налоговую службу. Получить такую подпись можно в личном кабинете без посещения офиса ФНС или сформировать ее через приложение «Госключ». Ранее для предоставления таких документов индивидуальным предпринимателям требовалась квалифицированная подпись физического лица, получить которую удаленно было невозможно. Это серьезно упростит работу ИП.

Для работодателей увеличат воинские штрафы

С 1 октября 2023 года вырастут штрафы для работодателей и сотрудников, ответственных за военно-учетную работу.

С указанной даты установлены следующие штрафные санкции:

от 40 000 до 50 000 рублей за непредставление или несвоевременное представление должностными лицами организаций любых сведений, необходимых для ведения воинского учета (ранее от 1 000 до 5 000 рублей);

для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей, для организаций — от 350 000 до 400 000 рублей за непредставление в установленный срок в военкомат списков граждан, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет (ранее от 1 000 до 3 000 рублей);

для должностных лиц — от 60 000 до 80 000 рублей, для организаций — от 400 000 до 500 000 рублей за неоказание содействия военным комиссариатам в их мобилизационной работе при объявлении мобилизации.

Штрафы для работодателей за непредставление в военный комиссариат списков граждан, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет, отменяются ввиду исключения соответствующей обязанности.

Изменение режима работы с ЕНС

Поправки вводятся в Налоговый кодекс, которые касаются работы с единым налоговым счетом (ЕНС). Основное изменение касается предпринимателей и компаний с наемными работникмми. Теперь работодатели могут подавать уведомления по НДФЛ (13% налогов, удержанных из зарплат) два раза в месяц — 12-го и 25-го числа.

Вот еще несколько важных изменений:

Предприниматели смогут отправлять уведомления о сумме налогов через личный кабинет на сайте налоговой. Электронный документ нужно будет подписать усиленной неквалифицированной подписью.

Появится возможность подавать налоговые уведомления по авансовым платежам с отрицательным значением.

Если в формах будут допущены ошибки или неверно указаны данные — их посчитают предоставленными не полностью.

Также устанавливается правило, что при одновременном поступлении уведомлений об исчисленном НДФЛ и об исчисленных страховых взносах в первую очередь будет произведено списание в бюджет НДФЛ.

Рост налога на гамбургеры

Изменение затронет тех, кто занимается реализацией сэндвичей, гамбургеров, чизбургеров и других аналогичных товаров. С 1 октября 2023 года этот товар облагается НДС по ставке 20%.

Нововведение связано с тем, что в ОКПД2 для таких кулинарных изделий появится специальный код. Ранее они не упоминались в классификаторе, поэтому многие продавцы относили их к хлебобулочным изделиям недлительного хранения, которые облагаются НДС по сниженной ставке в 10%.

Новые категории товаров для маркировки

С 1 октября 2023 года вводится обязательная маркировка нескольких групп товаров: пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в стеклянную и полимерную упаковку, БАДов, антисептиков, кресел-колясок, ортопедической обуви и стелек, а также очистителей воздуха.