Налоги-2016: какую систему выбрать и к чему быть готовым?

В 2016 году индивидуальные предприниматели могут выбрать один из пяти режимов налогообложения. Каждый из них имеет свои плюсы и минусы. Какой выгодней выбрать в 2016 году?

Налоговый кодекс РФ содержит следующие налоговые режимы:

1. Общий;

2. УСН (упрощенная система налогообложения);

3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);

4. ЕНВД (единый налог на вмененный доход);

5. Патент.

Сначала о каждом режиме налогообложения подробнее, ниже приведена сравнительная таблица всех режимов налогообложения.

Для всех режимов налогообложения есть одна общая особенность. Если у ИП есть работники, то за них нужно платить НДФЛ и взносы (ставки взносов могут для отдельных видов деятельности и режимов налогообложения снижаться), а также сдавать отчетность.

Кадровый учет работников общий для всех режимов налогообложения.

Общий режим налогообложения для ИП

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей самый невыгодный, так как на нем нужно платить НДФЛ с прибыли, оставшейся после вычета расходов. Кроме того, нужно платить НДС (10 или 18% в зависимости от проданных товаров /оказанных услуг).

Отчетность на общем режиме самая сложная. Декларация по налогу на прибыль сдается раз в год, декларация по НДС – раз в квартал. Без специальных знаний заполнить такую отчетность не получится, поэтому нужно нанимать бухгалтера. Переходить на общий режим нужно только в том случае, если учет ИП ведет бухгалтер, и бизнес большой.

В отдельных случаях индивидуальный предприниматель просто обязан перейти на общий режим. Например, если его бизнес нельзя перевести на остальные режимы налогообложения в силу закона (есть некоторые ограничения для перехода на другие режимы).

Поэтому если ИП может по закону работать на других режимах налогообложения, то лучше выбрать их, а не общий.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) создана специально для малого бизнеса и ИП. Применять ее могут ИП, которые соответствуют определенным критериям.

Особенности УСН такие: ИП может выбрать, как платить налоги – с доходов или с доходов за вычетом расходов.

Если с доходов, то тогда нужно платить налоги с доходов без вычета расходов. Ставка будет 6%. А если с доходов за вычетом расходов, то ставка будет 15%. Регионы могут снижать ставки 6 и 15%.

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию по УСН раз в год. Платить НДС и налог на прибыль не нужно.

При упрощенной системе налогообложения можно нанимать до 100 человек персонала.

В Иркутской области действует Закон Иркутской области от 5 марта 2010 г. № 6-ОЗ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов», который устанавливает дифференцированные налоговые ставки (5 и 7,5 процентов) для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

В настоящее время рассматривается проект закона Иркутской области «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения» устанавливающий так называемые «налоговые каникулы», то есть налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Индивидуальный предприниматель вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, в данном случае не уплачивается.

В целях стимуляции роста предпринимательской деятельности Уполномоченный предложил включить в указанный проект закона Иркутской области дополнительно 16 видов экономической деятельности, по которым планируется установить налоговую ставку в размере 0%.

Единый сельхозналог (ЕСХН) для ИП

ЕСХН – это налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Это продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, вправе применять ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН.

Выгода ЕСХН в том, что ставка налога с доходов за вычетом расходов всего 6%.

Поэтому если ИП занимается сельским хозяйством, ему выгодно перейти на ЕСХН. Но для перехода на ЕСХН нужно, чтобы доход от сельхоздеятельности был не менее 70% в общих доходах.

Единый налог на вмененный доход для ИП

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это специальный режим. Его особенность в том, что налог платится не с реальных доходов, а с тех, которые установлены Налоговым кодексом РФ для вашего вида деятельности.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% от величины вмененного дохода, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, которыми могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

Так, на территории Иркутской области 27 муниципальных образований приняли нормативно-правовые акты, устанавливающие виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, значения коэффициента К_2.

Перейти на ЕНВД выгодно тем ИП, реальные доходы которых очень высоки. Например, вам установлен вмененный налог в размере 100 тыс. рублей, а ваши доходы за вычетом расходов — 5 млн. руб. Понятно, что перейдя на ЕНВД вы только выиграете.

При ЕНВД не нужно платить НДС и налог на прибыль. Также плательщики ЕНВД вправе отказаться от контрольно-кассовой техники.

Патент для ИП в 2016 году

Еще один удобный режим налогообложения — патентная система. Для перехода на патент ИП нужно просто купить патент. И дальше все, что он заработает, не будет облагаться налогами. Кроме того, декларация по патенту не подается.

Но перейти на патент могут не все индивидуальные предприниматели, а только применяющие определенные виды деятельности. Кроме того, ИП на патенте может нанять не более 15 работников, что не всегда удобно. Для работы в нескольких регионах нужно купить патенты для каждой территории.

В Иркутской области действует Закон Иркутской области от 29 ноября 2012 г. № 124-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Иркутской области», который устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

В настоящее время рассматривается проект закона Иркутской области «О внесении изменения в Закон Иркутской области «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Иркутской области». Изменения также касаются «налоговых каникул», которые устанавливаются законами субъектов Российской Федерации для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Налоговая ставка 0% устанавливается на срок со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Уполномоченный предложил включить в указанный проект закона Иркутской области дополнительно 19 видов экономической деятельности, по которым планируется установить налоговую ставку в размере 0%.